Corporate Tax в ОАЭ: ставки, сроки и штрафы в 2026 году

Корпоративный налог в ОАЭ действует с финансовых периодов, начавшихся 1 июня 2023 года. Ставка низкая — 9%, и первые 375 000 AED прибыли не облагаются вовсе. Но большинство проблем у бизнеса возникает не из-за ставки, а из-за формальностей: регистрироваться нужно и при нулевой прибыли, декларацию сдают даже при нулевом налоге, а за просрочку регистрации выписывают 10 000 AED.

Ставка

0% и 9%

Необлагаемый порог

375 000 AED прибыли

Декларация

9 месяцев после конца периода

Штраф за позднюю регистрацию

10 000 AED

Кто обязан платить и регистрироваться

Под корпоративный налог подпадают практически все, кто ведёт бизнес в ОАЭ:

• Компании, зарегистрированные в ОАЭ — и mainland, и во фризонах. Фризона не освобождает от налога автоматически, она даёт возможность применять 0% при соблюдении условий (об этом ниже).
• Физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность в ОАЭ, если оборот от неё превысил 1 млн AED за календарный год. Зарплата, дивиденды и доход от личных инвестиций под налог не подпадают.
• Иностранные компании, если у них есть постоянное представительство или иная налоговая связь с ОАЭ.

Ставки: 0% и 9%

Налог считается не с оборота, а с налогооблагаемой прибыли — то есть с прибыли по финансовой отчётности, скорректированной по правилам налогового законодательства:

Пример: прибыль компании за год — 500 000 AED. Налогом облагается только превышение: 500 000 − 375 000 = 125 000 AED. Налог = 9% × 125 000 = 11 250 AED. Эффективная ставка при такой прибыли — 2,25%.

Отдельная история — крупные международные группы с консолидированной выручкой от 750 млн евро: для них с 2025 года в ОАЭ действует Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT), обеспечивающий минимальный эффективный уровень налогообложения 15%. Это не «мировой налог», а собственный дополнительный налог ОАЭ в рамках Pillar Two. К малому и среднему бизнесу он не относится.

Сроки: когда регистрироваться и когда сдавать декларацию

Регистрация

Компании, созданные с 1 марта 2024 года, обязаны зарегистрироваться в течение трёх месяцев с даты регистрации компании — если вы только планируете открытие, этот и другие сроки разобраны в гиде по регистрации компании в ОАЭ. Для компаний, созданных раньше, действовал график FTA, привязанный к месяцу выдачи лицензии, — эти сроки уже прошли. Физические лица регистрируются до 31 марта года, следующего за годом, в котором оборот превысил 1 млн AED.

Декларация

Декларация подаётся один раз в год, в течение 9 месяцев после окончания налогового периода. Тот же срок — для уплаты налога.

У новой компании первый налоговый период может быть длиннее или короче 12 месяцев — он привязан к финансовому году в учредительных документах, а не к календарному.

Штраф 10 000 AED — и как его снимают

За несвоевременную подачу заявления на регистрацию FTA начисляет административный штраф 10 000 AED. В 2025 году такие штрафы получили тысячи компаний, которые были уверены, что «при нулевой прибыли регистрироваться не надо».

При этом у FTA действует механизм отмены этого штрафа: если налогоплательщик подаёт первую налоговую декларацию (или годовую декларацию — для освобождённых лиц) в течение 7 месяцев после окончания своего первого налогового периода, штраф аннулируется автоматически, а уже уплаченный — возвращается на налоговый счёт. Заявление на пересмотр подавать не требуется. По данным FTA, к середине 2026 года механизмом воспользовались более 68 600 налогоплательщиков. Полный список санкций с суммами — в разборе штрафов FTA.

Просрочка декларации и уплаты

За просрочку подачи декларации по корпоративному налогу взимается штраф 500 AED за каждый полный или неполный месяц просрочки в течение первых 12 месяцев. Начиная с 13-го месяца штраф составляет 1 000 AED в месяц. За просрочку уплаты самого налога начисляется отдельная пеня — 14% годовых, помесячно на неуплаченную сумму. Штраф считается за каждый начатый месяц, поэтому опоздание на несколько дней стоит столько же, сколько полный месяц.

Льгота для малого бизнеса: последний год

Small Business Relief позволяет компании с выручкой до 3 млн AED заявить, что налогооблагаемого дохода за период нет, — и не платить налог вообще. Условия:

• выручка не превышала 3 млн AED ни в текущем, ни в одном из предыдущих периодов — превысив порог однажды, вернуться в льготу нельзя;
• льготу нужно заявлять в декларации отдельно и каждый период — автоматически она не применяется;
• декларацию всё равно сдавать — освобождение от налога не освобождает от отчётности;
• льгота недоступна компаниям со статусом Qualifying Free Zone Person и участникам международных групп с консолидированной выручкой свыше 3,15 млрд AED.

Компании во фризонах: 0%, но не по умолчанию

Компания во фризоне может платить 0% с квалифицируемого дохода, получив статус Qualifying Free Zone Person. Статус не выдаётся автоматически при регистрации во фризоне — его нужно поддерживать, соблюдая условия:

• реальное присутствие в ОАЭ: персонал, активы, расходы, соответствующие масштабу деятельности;
• доход относится к квалифицируемым видам деятельности;
• неквалифицируемый доход не превышает предела de minimis — меньшей из двух величин: 5 млн AED или 5% общей выручки;
• ведётся отчётность и проходится аудит;
• соблюдаются правила трансфертного ценообразования.

Неквалифицируемый доход облагается по 9%. При нарушении условий компания теряет статус — и не только за текущий период: восстановить его удастся не сразу. Поэтому во фризоне цена ошибки в учёте выше, чем на mainland.

Когда обязателен аудит

Отдельно учитывайте, что своя фризона или банк могут требовать аудированную отчётность для продления лицензии или сохранения счёта — независимо от налоговых порогов.

Пять ошибок, которые дорого обходятся

• Не зарегистрировались, потому что «прибыли нет». Штраф 10 000 AED не зависит от суммы прибыли.
• Не сдали декларацию, потому что налог нулевой. Отчётность обязательна и при 0%, и при убытке, и при применении льготы.
• Личные расходы с корпоративной карты. FTA исключит их из затрат: налогооблагаемая база вырастет, добавятся пени, а входящий НДС по таким покупкам к возмещению не примут.
• Учёт «собрали в конце года». Без первичных документов и регулярного закрытия периодов декларацию приходится готовить по банковской выписке — это прямой путь к доначислениям.
• Забыли, что льгота заканчивается. Компании, три года не платившие налог по Small Business Relief, встретят 2027 год с реальной налоговой нагрузкой, если заранее не пересчитают модель.

Что мы делаем по корпоративному налогу

По НДС есть отдельный разбор: регистрация, декларации и штрафы по VAT. Работаем удалённо через EmaraTax и облачные учётные программы — присутствие в ОАЭ не требуется ни от вас, ни от нашей команды. Компания зарегистрирована в Дубае, лицензия Meydan Free Zone № 2651982.01, бухгалтерия и налоговый консалтинг — лицензированные виды деятельности.

Частые вопросы

Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Данные актуальны на 11 августа 2026 года; налоговое регулирование ОАЭ меняется, сроки и условия льгот уточняйте на сайте Федеральной налоговой службы tax.gov.ae или у нас. Расчёты в примерах упрощены и не учитывают индивидуальных обстоятельств вашей компании.