Экспорт товаров из России в ОАЭ: НДС 0%, документы и налоги на стороне покупателя
При экспорте из России применяется ставка НДС 0% — если её подтвердить, а при ввозе в ОАЭ возникают таможенные платежи и ввозной НДС. И то и другое работает не так, как обычно ожидают. Российский продавец выставляет счёт без НДС и сначала удивляется, что ставку 0% нужно ещё доказывать. Покупатель в Эмиратах получает счёт без налога и не понимает, откуда при ввозе берутся пошлина и НДС. Ниже — сделка с обеих сторон: что делает экспортёр в России, чтобы сохранить нулевую ставку, и что платит импортёр в ОАЭ.
- НДС у экспортёра в РФ
- 0% при документальном подтверждении
- Срок подтверждения
- 180 дней
- Не подтвердил в срок
- НДС по общей ставке: 22% или 10%
- При ввозе в ОАЭ
- обычно пошлина 5% и НДС 5%
Почему российская компания отгружает в ОАЭ по ставке 0%
Экспорт товаров из России облагается НДС по ставке 0% — это прямая норма Налогового кодекса (подпункт 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ). Ставка не зависит от того, кто покупатель и зарегистрирован ли он где-то по НДС: значение имеет только то, что товар вывезен из России в таможенной процедуре экспорта.
Логика простая: налог на потребление платится там, где товар потребляют. Поэтому Россия не берёт НДС с вывозимого товара, а страна ввоза берёт свой налог при импорте. Для покупателя в ОАЭ счёт от российского поставщика без НДС — это не ошибка и не «серая схема», а нормальный документ экспортной сделки.
ОАЭ — не ЕАЭС. Для стран Евразийского союза (Казахстан, Беларусь, Армения, Киргизия) порядок экспорта свой, с заявлениями о ввозе товаров. Эмираты в союз не входят, поэтому поставка в ОАЭ — обычный экспорт с таможенной декларацией.
Как экспортёру подтвердить нулевую ставку
Нулевая ставка — не автоматическая. Экспортёр обязан доказать налоговой, что товар действительно вывезен, и сделать это в срок.
| Что | Как |
|---|---|
| Срок | 180 календарных дней с даты помещения товара под таможенную процедуру экспорта |
| Форма | Электронный реестр вместе с декларацией по НДС за квартал, в котором собран пакет |
| Основные данные | Внешнеторговый контракт и таможенная декларация с отметками о выпуске и вывозе |
| Через посредника | Дополнительно договор комиссии, поручения или агентский договор |
Реестр сверяется с данными таможни автоматически. Расхождение в номере декларации, дате или стоимости — частая причина, по которой подтверждение не проходит с первого раза. Налоговая может запросить и сами документы, поэтому их комплект хранится вместе с реестром.
Что будет, если не уложиться в 180 дней
Если к 181-му дню пакет не собран, экспортёр обязан начислить НДС по применимой общей ставке на дату отгрузки — с 1 января 2026 года это 22%, для отдельных товаров 10%. Налог платится из собственных денег: получить его с покупателя в ОАЭ уже нельзя, цена в контракте была без НДС.
Это не окончательная потеря. Если документы соберут позже, нулевую ставку можно подтвердить, а ранее начисленный НДС скорректировать через уточнённую декларацию — в пределах трёх лет. Но деньги на это время выпадают из оборота, а к ним добавляются пени, если налог уплачен с опозданием.
Входящий НДС по экспортным товарам
Экспортёр вправе принять к вычету входящий НДС, уплаченный поставщикам по товарам, которые ушли на экспорт. Для несырьевых товаров вычет обычно заявляется в общем порядке, для сырьевых — после подтверждения нулевой ставки. Из-за этого по экспортным сделкам регулярно возникает НДС к возмещению из бюджета — и камеральная проверка, которая к нему прилагается.
Упрощёнка с НДС: можно ли отказаться от нулевой ставки
Плательщики НДС на УСН могут применять общие ставки (22%, 10%, 0%) или специальные — 5% и 7%. К экспорту по общему правилу применяется 0% при подтверждении. Но с 2026 года те, кто платит НДС по ставкам 5% или 7%, могут отказаться от нулевой ставки при экспорте и облагать его по своей ставке — не менее чем на 12 месяцев. Тогда подтверждать экспорт не нужно, но и возмещать входящий налог не получится. Исключение — экспорт в страны ЕАЭС: там от нулевой ставки отказаться нельзя. На ОАЭ это ограничение не распространяется.
Решение зависит от того, сколько входящего НДС у компании и насколько тяжело собирать экспортные документы: при малом входящем налоге отказ избавляет от отчётности почти без потерь.
Сторона покупателя: что платится при ввозе в ОАЭ
Товар, ввезённый в ОАЭ, облагается двумя платежами:
| Платёж | Размер | С чего считается |
|---|---|---|
| Таможенная пошлина | обычно 5% | таможенная стоимость — по таможенному закону стран Залива, как правило на условиях CIF: цена товара плюс доставка и страховка |
| НДС при импорте | обычно 5% | таможенная стоимость плюс пошлина и другие применимые таможенные платежи |
Ставка пошлины 5% — общая для стран Залива и применяется к большинству товаров, если для товара не предусмотрен иной режим. Для отдельных категорий она выше, для части товаров первой необходимости — ноль, поэтому код товара стоит проверить до сделки.
Порядок уплаты НДС зависит от статуса импортёра:
- Импортёр зарегистрирован по НДС в ОАЭ — если ввоз оформлен на его налоговый номер, налог не платится на таможне деньгами, а отражается в декларации по НДС (механизм учёта ввозного НДС). В той же декларации он принимается к возмещению, если товар используется в облагаемой деятельности. С 2026 года самому себе инвойс по такому ввозу оформлять не нужно, но таможенная декларация и счёт поставщика обязательно хранятся.
- Импортёр не зарегистрирован по НДС — ввозной НДС уплачивается до выпуска товара, и права на его возмещение в обычном порядке нет.
Нулевая ставка в России ≠ отсутствие налога в ОАЭ. Самая частая ошибка покупателя — планировать закупочную цену по счёту поставщика. К счёту без НДС при ввозе могут добавиться пошлина и ввозной НДС; их размер зависит от кода товара, таможенной стоимости и режима НДС у импортёра. При стандартных ставках для незарегистрированного импортёра это около 10% сверху — на марже это видно сразу.
Ввоз в свободную зону
Для товаров в так называемых назначенных зонах (Designated Zones — часть фризон с таможенным контролем) действуют специальные правила НДС и таможни: они зависят от конкретной операции и условий зоны. Когда товар из такой зоны перемещается на mainland, применяются правила импорта, включая ввозной НДС. Статус конкретной фризоны и режим хранения стоит проверить заранее: не каждая свободная зона является назначенной для целей НДС.
Документы сделки: что нужно обеим сторонам
| Документ | Экспортёру в России | Импортёру в ОАЭ |
|---|---|---|
| Внешнеторговый контракт | для реестра и банка | для таможни и банка |
| Инвойс | основание для экспортной декларации | основание для таможенной стоимости и учёта |
| Таможенная декларация | экспортная, для подтверждения 0% | импортная, для пошлины и НДС |
| Транспортные документы | подтверждение вывоза | подтверждение доставки и условий CIF |
| Упаковочный лист и сертификат происхождения | при необходимости | для таможенного оформления и проверки банка |
Банки в ОАЭ внимательно проверяют сделки с участием российских компаний: происхождение и характер товара, цепочку поставки, соответствие суммы в контракте и в платеже. Полный и согласованный комплект документов заметно ускоряет прохождение платежей. Почему банки задают вопросы и как к ним готовиться, разобрано в гиде по корпоративному счёту в ОАЭ.
Частые ошибки
- Экспортёр пропускает 180 дней. Налог по общей ставке приходится платить из своих денег, хотя товар давно вывезен.
- Данные реестра не совпадают с таможенными. Опечатка в номере декларации или стоимости — и подтверждение не проходит.
- Покупатель в ОАЭ не закладывает пошлину и ввозной НДС в себестоимость и видит просевшую маржу уже после первой поставки.
- Импортёр без регистрации по НДС платит ввозной налог, который мог бы возмещать, если бы оборот позволял зарегистрироваться.
- Контракт, инвойс и платёж расходятся по сумме, валюте или стороне — банк останавливает перевод до объяснений.
