Tax Invoice в ОАЭ: как выставить счёт, чтобы его приняли
Налоговый инвойс в ОАЭ — не формальность и не «счёт на оплату». Это документ, на основании которого ваш покупатель заявит вычет, а вы подтвердите начисленный налог. Если в нём нет обязательного реквизита, вычет снимут — причём не у того, кто ошибся, а у того, кто принял такой документ. Ниже — что в инвойсе должно быть, чем отличается упрощённая форма, как правильно написать цену с НДС и что делать с авансами и валютой.
- Полный инвойс
- 7 обязательных реквизитов
- Упрощённый
- до 10 000 AED
- Сумма налога
- всегда в дирхамах
- Срок выставления
- 14 дней
Что обязательно должно быть в инвойсе
Требования установлены законом об НДС и не зависят от того, в какой программе вы выставляете документ. Полный налоговый инвойс содержит:
- слова «Tax Invoice» — именно так, а не «Invoice» и не «Счёт»;
- наименование, адрес и TRN поставщика;
- наименование и адрес покупателя, а если он плательщик НДС — его TRN;
- уникальный номер и дату выставления;
- описание товаров или услуг, количество, цену за единицу;
- сумму налога в дирхамах и применённый курс, если расчёты в другой валюте;
- итоговую сумму к оплате.
Инвойс без TRN — это не налоговый инвойс. Самая частая ошибка: документ выглядит как счёт, называется Invoice, содержит сумму и даже строку VAT, но налогового номера поставщика в нём нет. По такому документу вычет заявить нельзя. Проверять TRN контрагента стоит до оплаты, а не в конце квартала.
Упрощённый инвойс: когда можно короче
Для операций до 10 000 AED допускается упрощённая форма. Она нужна там, где полный документ физически неудобен: розница, кафе, разовые мелкие продажи.
| Реквизит | Полный инвойс | Упрощённый |
|---|---|---|
| Слова «Tax Invoice» | обязательно | обязательно |
| Название, адрес и TRN поставщика | обязательно | обязательно |
| Дата выставления | обязательно | обязательно |
| Данные покупателя и его TRN | обязательно | не требуется |
| Уникальный номер | обязательно | не требуется |
| Описание товаров или услуг | обязательно | обязательно |
| Сумма налога отдельной строкой | обязательно | допускается указать общую сумму с пометкой, что налог включён |
Важная оговорка: упрощённый инвойс — это право продавца, а не покупателя. Если ваш покупатель — компания и он собирается заявлять вычет, ему нужен полный документ независимо от суммы. Поэтому в B2B упрощённой формой лучше не пользоваться вовсе.
Цена с НДС или без: как написать, чтобы не спорить
Это тот самый вопрос, из-за которого чаще всего переделывают документы. В ОАЭ цена по умолчанию считается включающей налог, если прямо не указано обратное. То есть если в договоре и инвойсе написано просто «10 000 AED», налоговая исходит из того, что 5% уже внутри, и вы должны отдать из этой суммы 476,19 AED.
| Как написано | Как прочитает налоговая | Сколько получит продавец |
|---|---|---|
| 10 000 AED | цена включает НДС | 9 523,81 AED |
| 10 000 AED inclusive of VAT | цена включает НДС | 9 523,81 AED |
| 10 000 AED + VAT 5% (500 AED), итого 10 500 AED | цена без налога | 10 000 AED |
Правильная строка в инвойсе выглядит так: сумма без налога, отдельной строкой сумма НДС, отдельной строкой итог. Формулировки «VAT included» достаточно для упрощённого документа, но в полном инвойсе налог всё равно выделяется отдельно — «включён» без цифры не подходит.
Отсюда практическое правило для договоров: пишите, включает цена налог или нет, в самом договоре. Спор о том, доплачивает ли клиент 5% сверху, почти всегда возникает из-за того, что в договоре об этом не сказано, а по закону умолчание — не в пользу продавца.
Валюта: считать можно в любой, налог — только в дирхамах
Выставлять инвойс в долларах, евро или рублях закон не запрещает. Но сумма налога в документе должна быть указана в дирхамах, и рядом — курс, по которому она посчитана.
Курс берётся официальный, установленный Центральным банком ОАЭ на дату поставки. Не средний за месяц, не курс вашего банка и не курс на дату оплаты. Расхождение здесь — типовая находка на проверке, потому что учётные программы часто подставляют собственный курс по умолчанию.
Авансы и предоплаты
Обязанность по налогу возникает по наиболее раннему из трёх событий: поставка товара или услуги, выставление инвойса или получение оплаты. Это значит, что предоплата сама по себе рождает налог — даже если вы ещё ничего не отгрузили и не оказали.
Порядок такой: получили аванс — выставили налоговый инвойс на сумму аванса; выполнили работу — выставили инвойс на остаток, зачтя ранее выставленный. Ошибка «выставим один документ в конце, когда всё закроем» приводит к тому, что налог попадает не в тот квартал, а это уже уточнёнка.
Аванс от иностранного контрагента. Если вы получили предоплату из-за рубежа, вопрос не в валюте, а в том, где находится место оказания услуги. От этого зависит, будет ставка 5%, ноль процентов или операция вообще вне периметра НДС. Определять это нужно до выставления документа, а не после — переделывать инвойс задним числом сложнее, чем сразу поставить правильную ставку.
Сроки и хранение
| Что | Срок |
|---|---|
| Выставить инвойс после поставки | 14 календарных дней |
| Хранить документы по НДС | 5 лет |
| Хранить документы по недвижимости | 15 лет |
| Штраф за отсутствие документов | 10 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 20 000 AED |
Хранение означает не «файлы где-то лежат», а возможность предъявить документ по запросу FTA в разумный срок. Архив в личной почте сотрудника, который уволился, этому требованию не отвечает.
Ошибки, которые снимают вычет
- Нет TRN поставщика или он неверный. Проверяется на сайте налоговой за минуту, но почти никто не проверяет.
- Документ называется Invoice, а не Tax Invoice. Формальность, из-за которой вычет снимают на раз.
- Налог не выделен отдельной строкой в полном инвойсе.
- Сумма налога в чужой валюте без пересчёта в дирхамы и без курса.
- Нет данных покупателя, хотя сумма выше 10 000 AED.
- Дата поставки не совпадает с периодом, в котором налог заявлен.
И главное, о чём забывают: неверный инвойс поставщика бьёт по вам. На проверке снимут вычет у того, кто его заявил, а не у того, кто выписал плохой документ. С 14 апреля 2026 года ошибка, найденная налоговой, стоит 15% от суммы плюс 1% в месяц — а та же ошибка, исправленная добровольно до проверки, всего 1% в месяц. Полный перечень сумм — в своде штрафов FTA.
Что изменится с электронными инвойсами
ОАЭ переходят на обязательный электронный инвойсинг, и с ним требования к реквизитам ужесточаются: структурированный формат PINT AE содержит 51 обязательное поле для налогового инвойса. Пилот стартовал 1 июля 2026 года, крупные компании подключаются с 1 января 2027-го, остальные с 1 июля 2027-го.
Практический вывод: приводить документы в порядок стоит сейчас. Когда инвойс начнёт проверять машина на входе, «почти правильный» перестанет проходить в принципе. График и требования разобраны отдельно — электронные инвойсы в ОАЭ: сроки, ASP и формат PINT AE.
