Налоги в ОАЭ для компаний: что платят и чего здесь нет
Репутация «страны без налогов» у ОАЭ сложилась до 2018 года и с тех пор устарела дважды: сначала появился НДС, потом корпоративный налог. Налоговая нагрузка здесь по-прежнему одна из самых низких в мире, но нагрузка и отсутствие налогов — разные вещи. Ниже — полный список того, что платит компания в Эмиратах, с порогами и сроками, и отдельно то, чего здесь действительно нет.
- Корпоративный налог
- 0% и 9%
- НДС
- 5%
- Налог на доходы физлиц
- нет
- Налог у источника
- нет
Каких налогов в ОАЭ нет
Начнём с того, чего здесь действительно не существует, — это и есть главная причина, по которой сюда переносят бизнес:
- Налога на доходы физических лиц нет. Зарплата, дивиденды и доход от личных инвестиций в ОАЭ не облагаются. Для сотрудников это означает, что оклад в договоре и деньги на карте — одна и та же сумма.
- Налога у источника нет. Дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые за пределы ОАЭ, не облагаются при выплате — компания переводит сумму целиком. Как это выглядит на практике, разобрано в гиде о выплате дивидендов.
- Налога на прирост капитала для физических лиц нет. У компаний прибыль от продажи активов входит в базу корпоративного налога на общих основаниях.
- Обязательных социальных взносов за сотрудников-экспатов нет. Они предусмотрены только для граждан ОАЭ и стран Залива.
«Нет налога» не значит «нет обязанностей». Отсутствие налога на доходы физлиц не отменяет ни учёта, ни отчётности компании, ни налогов в стране, где владелец остаётся налоговым резидентом. Российский резидент платит НДФЛ с дивидендов из ОАЭ по своим правилам — Эмираты здесь ничего не удерживают, но и ни от чего не освобождают.
Корпоративный налог: 0% и 9%
Введён для финансовых периодов, начавшихся с 1 июня 2023 года. Считается не с оборота, а с налогооблагаемой прибыли — то есть с прибыли по финансовой отчётности, скорректированной по налоговым правилам.
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Ставка | 0% на первые 375 000 AED налогооблагаемой прибыли, 9% на сумму сверх |
| Регистрация в FTA | обязательна практически всем, включая фризоны и компании с нулевой прибылью |
| Срок регистрации | 3 месяца с даты регистрации компании — для зарегистрированных с 01.03.2024 |
| Штраф за опоздание с регистрацией | 10 000 AED |
| Декларация и уплата | 9 месяцев после окончания налогового периода |
| Льгота для малого бизнеса | выручка не выше 3 млн AED — прибыль считается нулевой; действует до периодов, заканчивающихся 31.12.2029 |
| Аудит обязателен | при выручке свыше 50 млн AED и для любого QFZP независимо от выручки |
Фризона сама по себе от налога не освобождает. Она даёт возможность применять ставку 0% к так называемому квалифицированному доходу, если компания соответствует условиям статуса QFZP — квалифицированного лица свободной зоны. Условия строгие, а статус тянет за собой обязательный аудит независимо от выручки и закрывает доступ к льготе для малого бизнеса.
Самая дорогая ошибка — считать, что при нулевой прибыли ничего не нужно. Регистрация не зависит от суммы прибыли, а декларация сдаётся даже когда налог к уплате нулевой. Именно на этом набегает большинство штрафов. Подробный разбор со сроками и механизмами отмены штрафа — в гиде по корпоративному налогу.
НДС: 5%
Действует с 1 января 2018 года. Ставка одна из самых низких в мире, но администрирование полноценное: регистрация, квартальные декларации, вычеты и штрафы за просрочку.
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Ставка | 5%; для части операций — 0% или освобождение |
| Обязательная регистрация | облагаемый оборот свыше 375 000 AED за любые 12 месяцев подряд |
| Срок подачи заявления | 30 дней с момента превышения порога, дальше штраф 10 000 AED |
| Добровольная регистрация | от 187 500 AED — в порог засчитываются и облагаемые расходы |
| Декларация и уплата | до 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом |
| Нулевая декларация | обязательна: 1 000 AED за первый пропуск, 2 000 AED за повтор в течение 24 месяцев |
| Пени за просрочку уплаты | 14% годовых помесячно — режим действует с 14 апреля 2026 года |
Налоговый период назначает налоговая при регистрации: у большинства компаний он квартальный, у крупных бывает месячным, и кварталы у разных плательщиков заканчиваются в разные месяцы. Общего для всех срока не существует — свой смотрят в личном кабинете EmaraTax.
Отдельно стоит держать в голове переход на электронные инвойсы: пилот стартовал 1 июля 2026 года, компании с выручкой от 50 млн AED выбирают аккредитованного провайдера до 30 октября 2026 и переходят с 1 января 2027, остальные — до 31 марта и с 1 июля 2027 соответственно.
Акциз: касается не всех
Акцизный налог введён 1 октября 2017 года и бьёт по узкому кругу товаров. Если компания не производит, не импортирует и не хранит эти категории, акциз её не касается вовсе. Ставки по решению Кабинета министров № 52 от 2019 года:
| Категория | Ставка |
|---|---|
| Табачная продукция | 100% |
| Энергетические напитки | 100% |
| Электронные устройства для курения | 100% |
| Жидкости для таких устройств | 100% |
| Газированные напитки | 50% |
| Продукты с добавленным сахаром или подсластителями | 50% |
Таможенная пошлина при ввозе
Пошлина — не налог на прибыль, но для торговой компании это первая строка расходов. Общая ставка для стран Залива составляет 5% от таможенной стоимости, как правило на условиях CIF: цена товара плюс доставка и страховка. Для отдельных категорий ставка выше, для части товаров первой необходимости — нулевая, поэтому код товара проверяют до сделки.
Поверх пошлины начисляется ввозной НДС 5%. Если импортёр зарегистрирован по НДС и ввоз оформлен на его налоговый номер, налог не платится на таможне деньгами, а отражается в декларации и там же принимается к вычету. Если не зарегистрирован — платится до выпуска товара и не возмещается. Разбор сделки с обеих сторон — в гиде об экспорте из России в ОАЭ.
Что платят не в налоговую, но платят
Эти суммы налогами не называются, зато приходят каждый год и в смете весят больше, чем корпоративный налог у небольшой компании:
- Продление лицензии — ежегодно, сумма зависит от зоны и набора активностей.
- Аренда или рабочее место — для фризоны это часто обязательное условие лицензии, а не вопрос удобства.
- Визы и медстраховка сотрудников — по числу людей в штате.
- Сборы муниципалитета на аренду и в сфере услуг. Ставки и порядок отличаются от эмирата к эмирату, поэтому их проверяют по месту регистрации.
- Аудит, если он обязателен по выручке, по статусу QFZP или по требованию фризоны при продлении лицензии.
Полная годовая смета с цифрами и тремя сценариями — в разборе сколько компания в ОАЭ стоит каждый год.
Зарплата: не налог, но обязанность с санкциями
С 1 июня 2026 года зарплату нужно выплачивать через систему защиты заработной платы до 1-го числа месяца, следующего за отработанным; прежняя пятнадцатидневная отсрочка отменена. Санкции начинаются со второго дня: уведомления, затем блокировка новых разрешений на работу, затем штрафы от 1 000 AED за сотрудника. Через систему должно проходить не менее 85% фонда оплаты труда. Подробности и шкала по дням — в гиде о зарплате и WPS.
Сколько в итоге платит обычная компания
Возьмём типичный случай: компания во фризоне, выручка 1,5 млн AED в год, прибыль 400 000 AED, товаром не торгует, акцизных категорий не касается.
- Корпоративный налог. Без льгот — 0% на первые 375 000 AED и 9% на оставшиеся 25 000, то есть 2 250 AED. С льготой для малого бизнеса (выручка не выше 3 млн AED) налогооблагаемая прибыль считается нулевой, и налог не возникает вовсе. Декларацию сдают в обоих случаях.
- НДС. Оборот выше 375 000 AED, значит регистрация обязательна. Сумма к уплате зависит от того, кому компания продаёт: по услугам клиентам за пределами ОАЭ часто применяется нулевая ставка, и тогда входящий налог возвращается, а не доплачивается.
- Всё остальное — лицензия, аренда, визы, учёт и аудит, если он нужен.
Получается, что для небольшой компании собственно налоги — не главная статья. Главная — обязанности: встать на учёт вовремя, сдать декларацию даже при нулевом налоге и держать документы в порядке. Нарушение любого из этих пунктов стоит дороже, чем сам налог.
