Снятие с регистрации по НДС в ОАЭ: когда обязательно и как не получить штраф
Зарегистрироваться по НДС в ОАЭ всегда помнят — это условие работы с крупными клиентами. О снятии с учёта вспоминают гораздо реже: компания закрылась, обороты упали, бизнес переехал, а налоговый номер продолжает жить своей жизнью. Каждый квартал по нему ждут декларацию, а за опоздание с заявлением о снятии с учёта набегает штраф. Ниже — когда снятие обязательно, когда это решение компании, что нужно закрыть до подачи и как пройти процедуру в EmaraTax.
- Обязательно
- деятельность прекращена или оборот ниже 187 500 AED
- Срок заявления
- 20 рабочих дней
- Штраф
- 1 000 AED в месяц, до 10 000 AED
- По желанию
- оборот от 187 500 до 375 000 AED
Снятие с учёта — не формальность
Пока у компании есть налоговый номер (TRN), налоговая считает её плательщиком НДС со всеми обязанностями. Декларации нужно сдавать даже нулевые, а их отсутствие — отдельное нарушение со своим штрафом. Прекращение деятельности само по себе ничего не отменяет: FTA узнаёт о нём не из того, что вы перестали выставлять счета, а из заявления о снятии с учёта.
Поэтому на практике штраф за неснятый НДС часто складывается из двух частей. Первая — за то, что заявление не подано вовремя. Вторая — за декларации, которые по-прежнему ждут от компании, хотя у неё давно нет оборотов.
Ниже — общие правила для компаний, зарегистрированных по НДС в ОАЭ как резиденты. У нерезидентов, которые ведут деятельность в Эмиратах без собственного места бизнеса, порядок регистрации и снятия с учёта отдельный: порог в 375 000 AED к ним применяется иначе.
Когда снятие с учёта обязательно
Закон называет два случая, при которых компания обязана подать заявление:
| Ситуация | Что это значит на практике |
|---|---|
| Компания прекратила облагаемые поставки | И не ожидает осуществлять их в течение следующих 12 месяцев. Типичный случай — бизнес закрывается, лицензия аннулируется |
| Облагаемые поставки за предыдущие 12 месяцев ниже 187 500 AED | Компания продолжает работать, но оборот опустился ниже порога добровольной регистрации. Ниже него оставаться на учёте нельзя |
В обоих случаях заявление нужно подать в течение 20 рабочих дней с даты возникновения обязанности — так этот срок формулирует налоговая. Выходные и официальные праздники ОАЭ в него не входят.
Нулевая ставка тоже считается. В оборот для порогов входят облагаемые поставки, включая экспорт по ставке 0%. Освобождённые от НДС поставки (exempt) в расчёт не входят. Компания, у которой весь оборот экспортный, не «выпадает» из НДС автоматически — она сравнивает с порогом ту же сумму, что и все. Подробнее — в разборе НДС при экспорте услуг.
Отдельный вариант — исключение из регистрации по НДС. Его может запросить компания, которая осуществляет только поставки по нулевой ставке и не ввозит товары и услуги, по которым применяется обратное начисление.
Когда снятие с учёта — решение компании
Если компания продолжает осуществлять облагаемые поставки, но за предыдущие 12 месяцев их стоимость ниже 375 000 AED (порог обязательной регистрации) и выше 187 500 AED, она может сняться с учёта добровольно — или остаться. Это не обязанность, а выбор. К заявлению прикладывают подтверждающие документы и письмо на бланке компании о том, что порог не будет превышен в следующие 30 дней.
Решать стоит не по размеру оборота, а по экономике. Остаться на учёте часто выгоднее, если:
- клиенты — компании-плательщики НДС: для них ваш налог нейтрален, они его возмещают;
- у вас значительный входящий НДС — аренда, оборудование, подрядчики: после снятия с учёта возмещать его будет нельзя;
- оборот может снова дойти до 375 000 AED: повторная регистрация — это снова заявление, ожидание и новый номер в договорах.
Сняться выгоднее, когда клиенты — физические лица или компании без НДС и налог фактически ложится на вашу цену, а входящего НДС почти нет.
Есть ограничение: если компания зарегистрировалась по НДС добровольно, для добровольного снятия с учёта должно пройти не менее 12 месяцев с даты регистрации.
Что будет, если опоздать
С 14 апреля 2026 года штрафы за нарушения налогового законодательства определяются постановлением Кабинета министров № 129 от 2025 года. За неподачу заявления о снятии с учёта в срок размер прежний:
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Заявление о снятии с учёта не подано в срок | 1 000 AED, затем ещё по 1 000 AED в месяц, но не более 10 000 AED |
| Не сдана декларация по НДС за период, пока номер действует | 1 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 2 000 AED |
| Не уплачен налог в срок | 14% годовых, начисляются помесячно |
Потолок в 10 000 AED набирается за десять месяцев опоздания. Отдельно к нему добавляются штрафы за декларации, которые продолжают считаться обязательными. Полная сводка санкций — в разборе штрафов FTA.
Что закрыть до подачи заявления
Налоговая одобряет снятие с учёта только после того, как по номеру уплачены все налоги и штрафы. Поэтому заявление — не первый шаг, а последний. До него нужно:
- Сдать все декларации за прошедшие периоды. Декларация за последний период — итоговая — подаётся уже после одобрения заявления, об этом ниже.
- Уплатить налог и штрафы, если они есть. Переплату можно заявить к возврату — но только до того, как номер будет закрыт.
- Проверить активы, которые остаются у компании. Если по оборудованию, товарам или другому имуществу компания возмещала входящий НДС и оно остаётся у неё на дату снятия с учёта, в итоговой декларации может понадобиться начислить НДС как по «условной поставке» (deemed supply). Правило применяется не к любому активу — условия проверяют по каждому. Этот пункт чаще всего забывают.
- Сверить данные в EmaraTax — реквизиты лицензии, адрес, уполномоченное лицо. Заявление с устаревшими данными возвращают.
Условная поставка — главная неожиданность. Компания закрывается, продавать ничего не собирается, а в итоговой декларации может появиться налог к уплате. Это НДС, который когда-то был возмещён по технике, мебели или остаткам товара: раз имущество остаётся у владельца, а компания выходит из системы НДС, государство забирает возмещённое обратно.
Как проходит процедура в EmaraTax
- В кабинете EmaraTax выбрать раздел НДС и подать заявление о снятии с регистрации.
- Указать основание: прекращение облагаемой деятельности, оборот ниже порога добровольной регистрации или добровольное снятие.
- Указать дату возникновения основания и приложить подтверждение: отчёт об оборотах за 12 месяцев, финансовую отчётность, при ликвидации — документы об аннулировании лицензии.
- Дождаться рассмотрения. FTA может запросить дополнительные документы — отвечать нужно в указанный срок, иначе заявление отклоняют. Дату, с которой компания снимается с учёта (effective date), определяет налоговая.
- После одобрения — получить сертификат о снятии с регистрации (Deregistration Certificate).
- Сдать итоговую декларацию и уплатить налог по ней не позднее 28 дней с даты снятия с учёта.
Закрытие компании: НДС и корпоративный налог — две разные процедуры
При ликвидации компании снятие с учёта по НДС не закрывает налоговые обязанности целиком. Регистрация по корпоративному налогу существует отдельно, и снятие с неё — отдельное заявление: юридическое лицо подаёт его в течение трёх месяцев с даты прекращения деятельности, ликвидации или другого основания для снятия с учёта.
Правильный порядок при закрытии бизнеса обычно такой: сдать все декларации → снять компанию с учёта по НДС и по корпоративному налогу → аннулировать лицензию. Если начать с лицензии, налоговые номера останутся «висеть», а обязанности по ним — продолжать действовать.
Если компания может снова вырасти
Добровольное снятие с учёта — не необратимое решение, но и не бесплатное. Если компания снова подпадёт под обязательную регистрацию — облагаемые поставки и импорт за предыдущие 12 месяцев превысят 375 000 AED или превысят его в следующие 30 дней, — ей придётся подать новое заявление на регистрацию в установленный срок. Это снова ожидание и новый налоговый номер во всех договорах и инвойсах. Порог отслеживается по скользящим 12 месяцам, а не по календарному году. Если рост вероятен, дешевле остаться на учёте, чем выходить и возвращаться.
Частые ошибки
- Закрыли лицензию, забыли про TRN. Налоговый номер продолжает действовать, декларации продолжают считаться обязательными.
- Ждали, пока налоговая снимет сама. FTA может снять компанию с учёта по своей инициативе, но это не отменяет штрафа за неподанное заявление.
- Не проверили оставшиеся активы. Итоговую декларацию возвращают или доначисляют налог при проверке.
- Сравнивали с порогом только выручку по 5%. Экспорт по нулевой ставке в оборот тоже входит, а освобождённые от НДС поставки — нет.
- Добровольно снялись при значительном входящем НДС. Возмещать налог по аренде и подрядчикам после этого нельзя — экономия на отчётности обходится дороже.
