Главная → Блог → НДС (VAT) в ОАЭ

НДС (VAT) в ОАЭ: регистрация, декларации и штрафы в 2026 году

НДС в ОАЭ — 5%, одна из самых низких ставок в мире. Но именно на нём бизнес чаще всего попадает на штрафы: порог регистрации считается по скользящим двенадцати месяцам, на подачу заявления даётся 30 дней, а декларация сдаётся ежеквартально к жёсткой дате. В апреле 2026 года режим штрафов полностью переписали — и в целом он стал мягче к тем, кто исправляет ошибки сам.

Обновлено 18 июля 2026 · AVANGARD GROUP · бухгалтерия и налоги в ОАЭ · Автор: Светлана Павельчук, генеральный директор AVANGARD GROUP

Ставка: 5%
Обязательная регистрация: от 375 000 AED оборота
Декларация: до 28-го числа
Штраф за позднюю регистрацию: 10 000 AED

Ставка 5%, нулевая ставка и освобождение — это три разные вещи

Стандартная ставка — 5%. Но часть операций облагается по нулевой ставке, а часть освобождена от налога, и путать их дорого:

Режим	Примеры	Входящий НДС
5%, стандартная	большинство товаров и услуг внутри ОАЭ	к вычету
0%, нулевая ставка	экспорт товаров и услуг за пределы GCC, международные перевозки, часть образования и медицины	к вычету
Освобождение	отдельные финансовые услуги, аренда и продажа жилой недвижимости (кроме первой), местный пассажирский транспорт, незастроенная земля	к вычету не принимается

Разница принципиальная: при нулевой ставке вы налог не начисляете, но входящий НДС по своим расходам возвращаете. При освобождении — не начисляете и не возвращаете. Для компании, работающей на экспорт услуг, это означает, что регистрация плательщиком НДС часто выгодна: начислять нечего, а входящий налог можно возмещать.

Когда регистрация обязательна

Регистрироваться нужно, если выполняется хотя бы одно условие:

налогооблагаемый оборот за последние 12 месяцев превысил 375 000 AED;
вы ожидаете, что оборот превысит 375 000 AED в ближайшие 30 дней.

С момента превышения на подачу заявления даётся 30 дней. Пропустили — штраф 10 000 AED.

Добровольная регистрация возможна от 187 500 AED — причём порог считается не только по обороту, но и по облагаемым расходам. Это как раз путь для стартовавшей компании, которая тратит больше, чем зарабатывает, и хочет возвращать входящий налог.

Порог считается по скользящим 12 месяцам, а не по календарному году. Проверять его нужно ежемесячно: превышение может случиться в середине года, и отсчёт 30 дней пойдёт именно с этого момента, а не с 1 января. Именно на этом теряют деньги компании с сезонной выручкой.

В расчёт порога входят операции по ставке 5% и по нулевой ставке, а также импорт, по которому вы платите налог как получатель. Освобождённые операции в расчёт не идут.

Декларации: периодичность и сроки

Налоговый период назначает FTA при регистрации. Большинство компаний отчитываются ежеквартально, крупные обороты переводят на месячный период.

Срок подачи декларации и уплаты налога — 28-е число месяца, следующего за окончанием периода. Если 28-е выпадает на выходной или государственный праздник, срок переносится на следующий рабочий день.

Квартал	Срок декларации и уплаты
январь – март	28 апреля
апрель – июнь	28 июля
июль – сентябрь	28 октября
октябрь – декабрь	28 января

Декларация подаётся через портал EmaraTax. Нулевая декларация обязательна: если операций в квартале не было, отчёт всё равно сдаётся.

Новый режим штрафов: что изменилось 14 апреля 2026 года

Постановление Кабинета министров № 129 от 2025 года вступило в силу 14 апреля 2026 года и заменило прежнюю систему штрафов. Главное изменение — в пенях за просрочку уплаты:

Нарушение	Санкция
Просрочка регистрации плательщиком НДС	10 000 AED
Несвоевременная подача декларации	1 000 AED в первый раз, 2 000 AED при повторе в течение 24 месяцев
Просрочка уплаты налога	14% годовых, начисляются помесячно на неуплаченную сумму, без сложного процента
Добровольное уточнение до уведомления о проверке	1% в месяц от недоплаченной суммы
Та же ошибка, выявленная на проверке FTA	15% фиксированно + 1% в месяц + пени за просрочку

До 14 апреля 2026 года действовала прежняя схема: 2% сразу, затем 4% ежемесячно, с потолком в 300% от суммы налога. Новый плоский процент существенно мягче для тех, кто задержал платёж надолго. Санкции по всем налогам собраны в отдельном разборе штрафов FTA.

Практический вывод: разрыв между 1% в месяц при добровольном уточнении и 15% + 1% при доначислении на проверке — это прямая выгода от того, чтобы найти собственную ошибку раньше налоговой. Если вы подозреваете, что в прошлых декларациях есть неточность, дешевле подать добровольное уточнение самому.

Tax Invoice: без него вычета не будет

Единой обязательной системы электронного документооборота в ОАЭ пока нет (это меняется — см. следующий раздел), но требования к самому инвойсу жёсткие. Полный Tax Invoice должен содержать:

слова «Tax Invoice»;
наименование, адрес и TRN поставщика;
наименование и адрес покупателя, а если он плательщик НДС — его TRN;
уникальный номер и дату выставления;
описание товаров или услуг, количество, цену;
сумму налога в дирхамах и применённый курс, если расчёты в другой валюте;
итоговую сумму к оплате.

Для операций до 10 000 AED допускается упрощённый инвойс — с меньшим набором реквизитов. Документы по НДС хранятся 5 лет, а по недвижимости — 15 лет.

Обратите внимание: некорректный инвойс от вашего поставщика лишает вычета уже вас. Проверять чужие документы так же важно, как правильно выставлять свои.

Электронные инвойсы: график перехода

ОАЭ переходят на обязательный электронный инвойсинг. Пилотная фаза стартовала 1 июля 2026 года, дальше — по графику:

Дата	Что происходит
30 октября 2026	компании с выручкой от 50 млн AED должны выбрать аккредитованного провайдера (ASP)
1 января 2027	обязательный e-invoicing для компаний с выручкой от 50 млн AED
1 июля 2027	обязательный e-invoicing для остальных компаний
1 октября 2027	операции с государственными органами (B2G)

Подробный разбор реформы — в отдельной статье: электронные инвойсы в ОАЭ: сроки, ASP и формат PINT AE. Что стоит сделать уже сейчас, даже если ваша очередь в 2027 году: проверить, поддерживает ли ваша учётная программа требуемый формат, и не окажется ли переход на новую систему одновременно и переездом всего учёта. Компаниям на облачных FTA-совместимых решениях (FirstBit, Zoho Books, QuickBooks) переход дастся проще, чем тем, кто ведёт учёт в таблицах.

Возврат входящего НДС: где обычно теряют деньги

Входящий налог принимается к вычету, если расход связан с облагаемой деятельностью и подтверждён корректным налоговым инвойсом. Не принимается:

расходы на развлечения — приёмы, мероприятия для клиентов и гостей;
личные покупки, оплаченные с корпоративного счёта, — их FTA исключит и из расходов по корпоративному налогу тоже;
отдельные категории автомобилей, доступных для личного использования сотрудников.

Если по итогам периода входящий налог превысил исходящий, разницу можно оставить в зачёт следующих периодов или запросить возврат из FTA. Возврат сопровождается проверкой документов, поэтому качество первички здесь решает всё.

Пять ошибок, которые дорого обходятся

Не отследили порог. Оборот перевалил за 375 000 AED в мае, а вспомнили об этом в январе — штраф 10 000 AED плюс налог за весь пропущенный период.
Не сдали нулевую декларацию. Отсутствие операций не отменяет отчётность: 1 000 AED за первый пропуск.
Приняли к вычету налог по неправильному инвойсу. На проверке вычет снимут, а с 14 апреля 2026 года это будет стоить 15% плюс пени.
Спутали нулевую ставку с освобождением. Из-за этого либо теряют законный вычет, либо неправомерно его заявляют.
Оставили НДС «на конец квартала». Восстанавливать документы за три месяца в последнюю неделю перед 28-м числом — верный способ получить и ошибку, и просрочку.

Что делаем мы

Услуга	Стоимость
Регистрация плательщика НДС	2 000 AED
Регистрация VAT + Corporate Tax одним пакетом	3 000 AED
Подготовка и сдача декларации по НДС	1 500 AED
Возврат НДС из FTA	10% от суммы возврата + 5 000 AED
Абонентское ведение учёта с расчётом НДС	от 2 000 AED в месяц

Работаем удалённо через EmaraTax и облачные учётные программы. Следим за порогом по скользящим 12 месяцам, готовим и сдаём декларации в срок, проверяем инвойсы поставщиков до того, как вычет по ним попадёт в отчёт. Если по корпоративному налогу тоже есть вопросы — см. отдельный разбор: Corporate Tax: ставки, сроки и штрафы.

Проверим ваш НДС бесплатно

Посмотрим, не пора ли вам регистрироваться, правильно ли назначен налоговый период, нет ли рисков по прошлым декларациям и можно ли вернуть входящий налог. Разбор занимает один рабочий день.

Оставить заявку WhatsApp Telegram

Частые вопросы

Обязательная регистрация — при налогооблагаемом обороте свыше 375 000 AED за последние 12 месяцев или при ожидании такого превышения в ближайшие 30 дней. Добровольная — от 187 500 AED оборота или облагаемых расходов. На подачу заявления после превышения даётся 30 дней, иначе штраф 10 000 AED.

До 28-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. У большинства компаний период квартальный, то есть сроки — 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 января. В этот же срок нужно уплатить налог. Если 28-е выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день.

Да. Нулевая декларация обязательна для всех зарегистрированных плательщиков. За несвоевременную подачу — 1 000 AED в первый раз и 2 000 AED при повторном нарушении в течение 24 месяцев.

С 14 апреля 2026 года действует постановление Кабинета министров № 129 от 2025 года: за просрочку уплаты начисляется 14% годовых помесячно на неуплаченную сумму, без сложного процента. Ранее применялась схема 2% сразу плюс 4% ежемесячно с потолком 300%. Добровольное уточнение декларации до уведомления о проверке обойдётся в 1% в месяц, а та же ошибка, найденная на проверке, — в 15% плюс 1% в месяц.

Пилотная фаза началась 1 июля 2026 года. Компании с выручкой от 50 млн AED должны выбрать аккредитованного провайдера до 30 октября 2026 года, а с 1 января 2027 года электронный инвойсинг становится для них обязательным. Остальные компании подключаются с 1 июля 2027 года, операции с госорганами — с 1 октября 2027 года.

Да, если расход связан с облагаемой деятельностью и подтверждён корректным налоговым инвойсом с TRN поставщика. Не принимается к вычету налог по расходам на развлечения, по личным покупкам и по отдельным категориям автомобилей, доступных для личного пользования. Если входящий налог превысил исходящий, разницу можно зачесть в следующих периодах или запросить возврат из FTA.

Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Данные актуальны на 18 июля 2026 года. Ставки, пороги, сроки и график перехода на электронные инвойсы уточняйте на сайте Федеральной налоговой службы tax.gov.ae или у нас: налоговое регулирование ОАЭ меняется, и только за 2026 год изменились и режим штрафов, и требования к документообороту.