ضريبة الشركات في الإمارات: النسب والمواعيد والغرامات في 2026

تُطبَّق ضريبة الشركات في الإمارات على الفترات المالية التي بدأت في 1 يونيو 2023 أو بعده. النسبة منخفضة — 9%، وأول 375,000 درهم من الأرباح لا تخضع للضريبة إطلاقاً. لكن معظم المشكلات التي تقع فيها الشركات لا علاقة لها بالنسبة، بل بالشكليات: التسجيل واجب حتى مع أرباح صفرية، والإقرار يُقدَّم حتى لو كانت الضريبة صفراً، والتأخر عن موعد التسجيل يكلّف 10,000 درهم.

النسبة

0% و9%

الحد المعفى

375,000 درهم من الأرباح

موعد الإقرار

9 أشهر بعد نهاية الفترة

غرامة التأخر في التسجيل

10,000 درهم

من يجب عليه الدفع والتسجيل

تشمل ضريبة الشركات عملياً كل من يمارس نشاطاً تجارياً في الإمارات:

• الشركات المؤسسة في الإمارات — في البر الرئيسي والمناطق الحرة على حد سواء. رخصة المنطقة الحرة لا تعفيك تلقائياً، بل تمنحك إمكانية تطبيق نسبة 0% عند استيفاء الشروط (التفاصيل أدناه).
• الأفراد الذين يمارسون نشاطاً تجارياً في الإمارات إذا تجاوزت إيرادات هذا النشاط مليون درهم في السنة الميلادية. أما دخل الوظيفة وتوزيعات الأرباح والاستثمار الشخصي فتبقى خارج النطاق.
• الشركات الأجنبية التي لديها منشأة دائمة أو صلة خاضعة للضريبة في الإمارات.

النسب: 0% و9%

تُحتسب الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة لا على الإيرادات: الربح المحاسبي بعد التعديلات المنصوص عليها في قانون ضريبة الشركات.

مثال: شركة حققت 500,000 درهم في السنة. تخضع الزيادة فقط: 500,000 − 375,000 = 125,000 درهم. الضريبة = 9% × 125,000 = 11,250 درهم. أي أن النسبة الفعلية عند هذا المستوى من الربح تبلغ 2.25%.

المجموعات متعددة الجنسيات الكبرى حالة منفصلة: تلك التي تبلغ إيراداتها الموحدة 750 مليون يورو أو أكثر تخضع منذ 2025 للضريبة التكميلية المحلية الدنيا (DMTT) بنسبة 15% ضمن إطار الركيزة الثانية. وهذا لا يمسّ الشركات الصغيرة والمتوسطة.

المواعيد: متى تسجّل ومتى تقدّم الإقرار

التسجيل

الشركات المؤسسة في 1 مارس 2024 أو بعده ملزمة بالتسجيل خلال ثلاثة أشهر من تاريخ التأسيس — وإن كنت لا تزال في مرحلة التأسيس، فهذه المواعيد وغيرها مشروحة في دليلنا حول تأسيس شركة في الإمارات. أما الشركات الأقدم فاتبعت جدولاً زمنياً حددته الهيئة الاتحادية للضرائب بحسب شهر إصدار الرخصة، وقد انقضت تلك المواعيد. ويسجّل الأفراد حتى 31 مارس من السنة التالية للسنة التي تجاوزت فيها إيراداتهم مليون درهم.

الإقرار الضريبي

يُقدَّم الإقرار مرة واحدة في السنة خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية، ويُسدَّد المبلغ في الموعد نفسه.

الفترة الضريبية الأولى للشركة الجديدة قد تكون أطول أو أقصر من 12 شهراً — فهي تتبع السنة المالية المحددة في المستندات التأسيسية لا السنة الميلادية.

غرامة الـ10,000 درهم وكيف تُلغى

تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم على التأخر في تقديم طلب التسجيل. وفي 2025 تلقّت آلاف الشركات هذه الغرامة وهي مقتنعة بأنه «لا توجد أرباح، فلا شيء يستدعي التسجيل».

لكن هناك آلية للإلغاء: إذا قدّم الخاضع للضريبة أول إقرار ضريبي (أو الإقرار السنوي بالنسبة للأشخاص المعفيين) خلال 7 أشهر من نهاية فترته الضريبية الأولى، تُلغى الغرامة تلقائياً ويُعاد المبلغ المدفوع إلى الحساب الضريبي، دون الحاجة إلى طلب إعادة نظر. ووفقاً للهيئة، استفاد من هذه الآلية أكثر من 68,600 خاضع للضريبة حتى منتصف 2026.

التأخر في التقديم والسداد

التأخر في تقديم إقرار ضريبة الشركات يكلّف 500 درهم عن كل شهر أو جزء منه خلال الاثني عشر شهراً الأولى، ثم 1,000 درهم شهرياً ابتداءً من الشهر الثالث عشر. أما التأخر في سداد الضريبة نفسها فيُحتسب عليه 14% سنوياً تُطبَّق شهرياً على المبلغ غير المسدد. وتُحتسب الغرامة عن كل شهر مبتدأ، لذا فإن التأخر أياماً معدودة يكلّف كتأخر شهر كامل.

إعفاء الأعمال الصغيرة: السنة الأخيرة

يتيح إعفاء الأعمال الصغيرة للشركة التي لا تتجاوز إيراداتها 3 ملايين درهم أن تُعامل كمن ليس لديه دخل خاضع للضريبة عن الفترة — أي ألا تدفع ضريبة إطلاقاً. والشروط:

• ألا تتجاوز الإيرادات 3 ملايين درهم في الفترة الحالية ولا في أي فترة سابقة — فتجاوز الحد مرة واحدة يعني فقدان الإعفاء نهائياً؛
• أن يُطلب الإعفاء صراحةً في الإقرار وعن كل فترة على حدة — فهو لا يُطبَّق تلقائياً أبداً؛
• أن يُقدَّم الإقرار رغم ذلك: الإعفاء من الضريبة ليس إعفاءً من التقارير؛
• أن الإعفاء غير متاح للشخص المؤهل في المنطقة الحرة ولا لأعضاء المجموعات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها الموحدة 3.15 مليار درهم.

شركات المناطق الحرة: 0% لكن ليس تلقائياً

يمكن لشركة في منطقة حرة أن تدفع 0% على الدخل المؤهل إذا حازت صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP). ولا تُمنح هذه الصفة تلقائياً بمجرد التسجيل في منطقة حرة، بل يجب الحفاظ عليها باستيفاء الشروط:

• وجود جوهري كافٍ في الإمارات: موظفون وأصول ونفقات تتناسب مع النشاط؛
• أن يكون الدخل ناتجاً عن أنشطة مؤهلة؛
• ألا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة حد الحد الأدنى: أيهما أقل — 5 ملايين درهم أو 5% من إجمالي الإيرادات؛
• مسك دفاتر سليمة وإعداد بيانات مالية مدققة؛
• الالتزام بقواعد أسعار التحويل.

ويخضع الدخل غير المؤهل لنسبة 9%. ومخالفة الشروط تُفقد الشركة الصفة، وليس عن الفترة الحالية فحسب: استعادتها تحتاج وقتاً. لهذا السبب تكون أخطاء المحاسبة في المنطقة الحرة أغلى منها في البر الرئيسي.

متى يكون التدقيق إلزامياً

ويبقى أن سلطة المنطقة الحرة أو البنك قد يطلبان بيانات مدققة لتجديد الرخصة أو للإبقاء على الحساب، بصرف النظر عن الحدود الضريبية.

خمسة أخطاء تكلّف مالاً حقيقياً

• عدم التسجيل بحجة «لا توجد أرباح». غرامة الـ10,000 درهم لا تعتمد على حجم دخلك.
• عدم تقديم الإقرار لأن الضريبة صفر. الإقرار واجب عند نسبة 0% وعند الخسارة وعند تطبيق الإعفاء.
• المصروفات الشخصية على بطاقة الشركة. سترفضها الهيئة: يرتفع الدخل الخاضع للضريبة، وتترتب فوائد تأخير، ولن تكون ضريبة القيمة المضافة على تلك المشتريات قابلة للاسترداد.
• مسك الدفاتر مرة واحدة في نهاية السنة. بلا مستندات ثبوتية وإقفال منتظم يتحوّل الإقرار إلى تجميع من كشف الحساب البنكي — وهذا طريق مباشر إلى إعادة التقدير.
• نسيان أن الإعفاء ينتهي. الشركات التي لم تدفع ضريبة ثلاث سنوات بفضل إعفاء الأعمال الصغيرة ستواجه في 2027 فاتورة ضريبية حقيقية ما لم تعد حساباتها مسبقاً.

ماذا نقدّم في ضريبة الشركات

أما ضريبة القيمة المضافة فمشروحة على حدة: التسجيل والإقرارات والغرامات. نعمل عن بُعد عبر منصة EmaraTax وبرامج محاسبة سحابية — فلا يلزم حضورك ولا حضور فريقنا شخصياً في الإمارات. الشركة مسجلة في دبي برخصة منطقة ميدان الحرة رقم 2651982.01، والمحاسبة والاستشارات الضريبية من أنشطتها المرخّصة.

أسئلة شائعة

هذه المادة لأغراض المعلومات العامة فقط وليست استشارة ضريبية. البيانات محدَّثة حتى 13 أغسطس 2026، والتشريعات الضريبية في الإمارات تتغير، لذا يُرجى التحقق من المواعيد وشروط الإعفاء لدى الهيئة الاتحادية للضرائب على tax.gov.ae أو لدينا. الأمثلة الحسابية مبسّطة ولا تراعي ظروف شركتك الخاصة.