غرامات الضرائب في الإمارات 2026: القائمة الكاملة وكيف تُلغى
صار نظام الغرامات في الإمارات عام 2026 أرحم بمن يصحح أخطاءه بنفسه وأقسى على من ينتظر التدقيق. فقد أُعيدت كتابة فوائد التأخر عن السداد في أبريل، ولا تزال آلية الإلغاء التلقائي لغرامة التأخر في التسجيل بضريبة الشركات تعمل. وفيما يلي المبالغ عن كل مخالفة رئيسية — وأيها يمكن إلغاؤه فعلاً.
- التأخر في التسجيل
- 10,000 درهم
- إقرار ضريبة الشركات
- 500 درهم شهرياً
- عدم سداد الضريبة
- 14% سنوياً
- إلغاء الغرامة
- ممكن
ضريبة الشركات
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| التأخر في تقديم طلب التسجيل | 10,000 درهم |
| التأخر في تقديم الإقرار الضريبي | 500 درهم عن كل شهر أو جزء منه خلال أول 12 شهراً، ثم 1,000 درهم شهرياً |
| التأخر في سداد الضريبة | 14% سنوياً تُحتسب شهرياً على المبلغ غير المسدد |
| مخالفة قواعد حفظ السجلات | 10,000 درهم، و20,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهراً |
| عدم الإبلاغ عن تغيّر بيانات الخاضع للضريبة | 1,000 درهم، و5,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهراً |
انتبه إلى بنية غرامة الإقرار: فهي تُحتسب عن كل شهر مبتدأ. والتأخر يوماً واحداً يكلّف كتأخر شهر كامل، والإقرار المنسي لسنة يتحول إلى 6,000 درهم ويستمر في النمو. والمواعيد وآلية التقديم مشروحة في دليل ضريبة الشركات.
ضريبة القيمة المضافة
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| التأخر في التسجيل لضريبة القيمة المضافة | 10,000 درهم |
| التأخر في تقديم الإقرار | 1,000 درهم في المرة الأولى، و2,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهراً |
| التأخر في سداد الضريبة | 14% سنوياً شهرياً، دون فائدة مركّبة |
| الإفصاح الطوعي قبل إشعار التدقيق | 1% شهرياً من المبلغ الناقص |
| الخطأ نفسه يُكتشف أثناء تدقيق الهيئة | 15% ثابتة + 1% شهرياً |
أُدخل النظام الجديد بقرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 وهو ساري المفعول من 14 أبريل 2026. وقبل ذلك التاريخ كان النظام «2% فوراً ثم 4% شهرياً بسقف 300%» — وكانت الديون تتضخم بوتيرة أسرع بكثير. والتفاصيل ومواعيد الإقرارات في دليل ضريبة القيمة المضافة.
الحساب الذي يحكم النظام الجديد. الفارق بين 1% شهرياً في الإفصاح الطوعي و15% زائد 1% عند الاكتشاف في التدقيق هو ثمن الانتظار. فاكتشاف خطئك قبل أن تكتشفه الهيئة صار أرخص بوضوح من الرهان على ألا يُلاحظ.
أي الغرامات يمكن إلغاؤها
الإلغاء التلقائي لغرامة التأخر في التسجيل بضريبة الشركات
هذه أكثر الآليات فاعلية. فإذا قدّم الخاضع للضريبة أول إقرار ضريبي خلال 7 أشهر من نهاية فترته الضريبية الأولى، تُلغى غرامة الـ10,000 درهم تلقائياً ويُعاد ما دُفع منها إلى الحساب الضريبي. ولا حاجة إلى تقديم طلب. وحتى منتصف 2026 استفاد من هذه الآلية أكثر من 68,600 خاضع للضريبة.
تفصيلة مهمة: نافذة الأشهر السبعة أقصر من مهلة التقديم المعتادة البالغة تسعة أشهر. أي لا يصح الانتظار حتى آخر يوم في الموعد النظامي — فالإلغاء لا يعود ممكناً عندئذ.
طلب إعادة النظر
إذا رأيت أن الغرامة غير مبررة، يمكن تقديم طلب إعادة نظر إلى الهيئة. وهذا ليس «التماس رأفة» بل طعن موضوعي: يحتاج مستندات تثبت أن المخالفة لم تقع أو أنها نتجت عن ظروف خارجة عن سيطرتك.
الإلغاء لأسباب مبررة
هناك آلية منفصلة للحالات التي نتجت فيها المخالفة عن مرض شديد أو وفاة الخاضع للضريبة أو موظف رئيسي، أو عن قيود أو أعطال تقنية في الأنظمة وما شابهها. وتُطلب مستندات مؤيدة ويُبتّ في كل حالة على حدة.
ما لا تغطيه آليات الإلغاء. «لم أكن أعرف» و«استقال المحاسب» و«الشركة لم تعمل» ليست أسباباً مقبولة. فواجب التسجيل وتقديم التقارير لا يعتمد على وجود إيرادات — وهذا أكثر أسباب تغريم الشركات الجديدة شيوعاً.
خمس حالات تأتي فيها الغرامات غالباً
- الشركة مسجلة لكنها لا تعمل. التسجيل لدى الهيئة والإقرار السنوي إلزاميان عند الإيرادات الصفرية وعند الخسارة. النتيجة 10,000 درهم إضافة إلى الغرامات الشهرية عن التقارير.
- تجاوز حد ضريبة القيمة المضافة دون انتباه. تُحتسب الإيرادات على اثني عشر شهراً متحركة لا على السنة الميلادية: قد يقع التجاوز في منتصف السنة، ومنه تبدأ مهلة الثلاثين يوماً لتقديم الطلب.
- نسيان أول إقرار للشركة الجديدة. الفترة الضريبية الأولى غالباً لا تطابق السنة الميلادية — وتُحتسب المواعيد من التاريخ الوارد في المستندات التأسيسية.
- عدم حفظ المستندات أو حفظها جزئياً. مخالفة مستقلة بغرامتها الخاصة من 10,000 درهم، بصرف النظر عن صحة احتساب الضريبة.
- عدم إبلاغ الهيئة بتغييرات الشركة. تغيير العنوان أو المساهمين أو الأنشطة — كل ذلك يجب تحديثه في الملف الضريبي.
ماذا تفعل إذا فُرضت الغرامة بالفعل
- لا تنتظر. فوائد التأخر عن السداد تستمر في التراكم شهرياً، وغرامة الإقرار تنمو عن كل شهر مبتدأ.
- تحقق من حقك في الإلغاء التلقائي. إذا كان الأمر يتعلق بالتأخر في التسجيل بضريبة الشركات وانتهت فترتك الضريبية الأولى قريباً — احسب نافذة الأشهر السبعة.
- قدّم الإقرار ولو متأخراً. الإقرار غير المقدَّم مبلغ ينمو، وتقديمه يثبّت السقف.
- راجع الفترات السابقة قبل التدقيق. الإفصاح الطوعي يكلّف 1% شهرياً، وما يجده المفتش يكلّف 15% زائد 1%.
- اجمع مستندات إعادة النظر. فحين توجد أسباب، يُقدَّم الطلب بمستندات لا بتبريرات.
كيف نساعد
نتحقق مما إذا كنت مسجلاً حيث يجب، ونحسب المواعيد وفق فترتك الضريبية، ونعدّ التقارير ونقدّمها، ونمسك الدفاتر بحيث تكون المستندات جاهزة قبل طلب الهيئة لا بعده. وإذا وصلت الغرامة بالفعل — نقيّم هل تُلغى تلقائياً ونعدّ طلب إعادة النظر حين توجد أسباب لذلك.
سنفحص مخاطر الغرامات مجاناً
ننظر في تسجيلاتك ومواعيد إقراراتك والفترات السابقة، ونقول لك هل هناك جزاءات مفروضة وهل يمكن إلغاؤها. تستغرق المراجعة يوم عمل واحداً.
أسئلة شائعة
هذه المادة لأغراض المعلومات العامة فقط وليست استشارة ضريبية. البيانات محدَّثة حتى 14 أغسطس 2026. مقادير الغرامات الإدارية تُحدَّد بقرارات مجلس الوزراء وتُراجَع دورياً — ففي عام 2026 وحده تغيّر نظام فوائد التأخر عن السداد بالكامل. تحقق من المبالغ السارية وشروط الإلغاء لدى الهيئة الاتحادية للضرائب على tax.gov.ae أو لدينا. وانطباق غرامة بعينها يعتمد على ظروف شركتك.
